Анализ оборачиваемости денежных средств.

Финансовый цикл (время обращения денежной наличности) – это время в течение которого денежные средства отвлечены из оборота.

ПФЦ=ВОЗ+ВОД-ВОК, время обращения запасов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Продолжительность финансовый цикл – ПФЦ

Количество дней в периоде - Д

ВОЗ= средняя стоимость запасов * кол-во дней в периоде \ общий оборот (себестоимость)

ВОД= средняя дебиторская задолженность * кол-во дней в периоде \ выручка

ВОК= кредиторская задолженность * кол-во дней в периоде \ себестоимость

Операционный или производственно-коммерческий цикл. Характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности.

Для оценки оборачиваемости денежных средств можно использовать показатель – длительность периода оборота денежных средств.

Об.д.с. = средние остатки денежных средств * кол-во дней в периоде \ общий оборот ( расход денежных средств )

В качестве общего оборота денежных средств используется расход денежных средств за период без внутреннего оборота.