Анализ оборачиваемости денежных средств. Финансовый цикл (время обращения денежной наличности) – это время в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. ПФЦ=ВОЗ+ВОД-ВОК, время обращения запасов, дебиторской и кредиторской задолженности. Продолжительность финансовый цикл – ПФЦ Количество дней в периоде - Д ВОЗ= средняя стоимость запасов * кол-во дней в периоде \ общий оборот (себестоимость) ВОД= средняя дебиторская задолженность * кол-во дней в периоде \ выручка ВОК= кредиторская задолженность * кол-во дней в периоде \ себестоимость Операционный или производственно-коммерческий цикл. Характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности. Для оценки оборачиваемости денежных средств можно использовать показатель – длительность периода оборота денежных средств. Об.д.с. = средние остатки денежных средств * кол-во дней в периоде \ общий оборот ( расход денежных средств ) В качестве общего оборота денежных средств используется расход денежных средств за период без внутреннего оборота.
|
|
© kovshovzh |